Contiene tablas de retención en la fuente, Ica e Iva.

1. Documento: RETENCIÓN EN LA FUENTE
Unidad: II Dos.
Cantidad de páginas: Doce (12)
RETENCIÓN EN LA FUENTE
DEFINICIÓN:
NO ES UN IMPUESTO. Es un mecanismo de recaudo anticipado el
impuesto sobre la renta y complementarios, el Iva y el Ica, que facilita,
acelera y asegura el recaudo de los impuestos. Consiste en la obligación
del agente retenedor de detraer, conservar, guardar la parte
correspondiente al importe tributario que la ley ha determinado
previamente que se cobre al sujeto pasivo.
Se deben entonces restar o descontar de los pagos o abonos en cuenta un
porcentaje determinado por la ley, a título de impuesto.
Debe hacerse claridad que la retención en la fuente no es un impuesto, es
solo un medio que facilita, acelera y asegura el recaudo de los tributos.
Sin embargo, hoy en día la retención en la fuente ha servido como medio
de simplificación en la determinación del impuesto de renta, de tal forma
que para los contribuyentes no obligados a presentar declaración de
renta, el total de retenciones que se les practique en el período gravable
equivale a su impuesto.
FINALIDAD:
La finalidad de la retención en todos los impuestos en donde se aplica es
la misma: ser un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto. Sin
embargo, la retención en cada impuesto tiene sus particularidades que la
diferencian entre sí.
En el impuesto a la renta, el objeto de la retención en la fuente es
conseguir que este impuesto se recaude en forma gradual, en lo posible
dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
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2. ELEMENTOS:
1. Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o abono en
cuenta y a quien la ley expresamente le ha otorgado tal calidad.
2. Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria de un ingreso tributario
susceptible de producir un incremento neto en el patrimonio,
pagado o abonado en cuenta por un sujeto activo, agente retenedor,
cuya calidad está señalada expresamente por la ley, y a quien se le
practica la retención según el concepto y el porcentaje aplicable.
3. Pago o abono en cuenta. Determina el momento en que se debe
practicar la retención en la fuente, de acuerdo con los conceptos y
sus tarifas correspondientes. La retención en la fuente debe
practicarse en el momento del pago o del abono, el primero que
ocurra; tratándose de ingresos laborales, esta se efectúa siempre en
el momento del pago.
Se entiende por pago la prestación de lo que se debe,
extinguiéndose parcial o totalmente la obligación. Este es un
concepto jurídico.
Abono en cuenta es reconocer o asentar contablemente una
obligación en favor de un tercero, lo cual significa que el costo o
gasto se causó, es decir, que ha nacido la obligación de efectuar el
pago, aun cuando efectivamente este no se haya hecho, permitiendo
así verificar el perfeccionamiento de una transacción. Este es un
concepto contable.
Si la retención en la fuente no se efectúa en el momento del pago o
abono en cuenta, el agente retenedor se hace solidariamente
responsable con el beneficiario del pago por las retenciones que ha
debido efectuar y no lo hizo.
4. Tarifa. La tarifa es el factor aritmético que aplicado a la base
determina el monto o valor que se va a retener. Dependiendo del
concepto, hay diversas tarifas de retención en la fuente.
** La retención en la fuente, cambia de acuerdo al concepto**
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3. AGENTES DE RETENCIÓN:
Son las personas que realizan el pago o abono en cuenta y que, por
disposición normativa, deben descontar o restar (retener) una parte de
los valores a título de impuesto.
Se es agente retenedor si la ley le otorga esa calidad y por consiguiente los
pagos o abonos en cuenta que realice estarán sometidos a retención en la
fuente, a menos que por disposición legal se establezca lo contrario.
La siguiente es una sinopsis de los agentes de retención:
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4. Agentes de retención Casos en que se practica Fundamento legal
Entidades de derecho público. Cuando realicen pagos o abonos en cuenta en favor de contribuyentes del impuesto E.T., art. 368
sobre la renta, susceptibles de constituir ingreso tributario.
Fondos de inversión, fondos de valores, fondos Las sociedades administradoras de los fondos, sobre el valor de los rendimientos E.T., arts. 368, 368-1;
parafiscales, agropecuarios y pesqueros, fondos de pagados o abonados en cuenta.
pensiones de jubilación e invalidez y los fondos comunes D.R. 836/91, arts. 12 y
que administren las entidades fiduciarias Las sociedades administradoras deben practicar retención del 7% sobre el valor de 13;
la remuneración que perciban por concepto de la administración de los fondos.
D. 841/95. L. 488/98,
art. 82
Consorcios y uniones temporales Independientemente de su calidad de no contribuyentes, cuando realicen pagos o E.T., art. 368.
abonos en cuenta en favor de contribuyentes del impuesto sobre la renta,
susceptibles de constituir ingreso tributario.
Comunidades organizadas Aunque no tengan personería jurídica, cuando realicen pagos o abonos en cuenta en E.T., art. 368
favor de contribuyentes del impuesto sobre la renta, susceptibles de constituir
ingreso tributario.
Personas naturales y sucesiones ilíquidas Independientemente de sus condiciones, por concepto de ingresos laborales, E.T., arts. 368-2, 383,
premios de loterías, rifas, apuestas y similares. 402
Tratándose de pagos por honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos,
rendimientos financieros y otros ingresos, debe tener la calidad de comerciante y en
el año inmediatamente anterior haber tenido un patrimonio bruto o ingresos brutos
superiores a (30.000 UVT: $ 712.890.000).
Personas jurídicas y sociedades de hecho Cuando realicen pagos o abonos en cuenta en favor de los contribuyentes del E.T., art. 368
impuesto sobre la renta, susceptibles de constituir ingreso tributario.
Notarios y oficinas de tránsito En la enajenación de activos fijos de personas naturales. E.T., art. 398
Entidades emisoras de tarjetas de crédito o débito, o Pago o abono en cuenta a los establecimientos afiliados. D.R. 406/2001, art. 17;
entidades pagadoras de las tarjetas. D.R. 556/2001, art. 1º.
**NOTA: Para el año 2009: valor de la UVT $ 23.763 = $ 712.890.000**
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5. TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA
UVT 2010: $ 24.555
CONCEPTOS UVT BASE %
Ingresos originados en una relación laboral o legal
1. 95 $ 2.333.000 TABLA
y reglamentaria a partir.
2. Demás rendimientos financieros (intereses) 100% 7%
Honorarios y Comisiones(Que hacen personas
3. jurídicas, sociedades de hecho y naturales agentes 100% 11%
de retención a personas jurídicas) D.R. 260 / 2001
Honorarios y Comisiones(Que hacen personas
4. jurídicas, sociedades de hecho y naturales agentes 100% 10%
de retención a personas naturales) D.R. 260 / 2001
Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el
100% 11%
2.010 3300 UVT = $ 81.028.000
Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los
pagos o abonos en cuenta en el 2.010 3300 UVT = $ 100% 11%
81.028.000
Contratos de consultoría y administración delegada
5. que hacen personas jurídicas y naturales agentes 100% 11%
de retención a personas jurídicas D.R. 260 / 2001
Contratos de administración delegada que hacen
personas jurídicas, sociedades de hecho a
6. 100% 11%
contratistas personas jurídicas o asimiladas D.R.
260 / 2001
Contratos de administración delegada que hacen
personas jurídicas, sociedades de hecho a
7. 100% 10%
contratistas personas naturales D.R. 260/2001 y
Art. 2 Decreto 1809/89
Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el
100% 11%
2.010 3300 UVT = $ 81.028.000
Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los
pagos o abonos en cuenta en el 2.010 3300 UVT = 100% 11%
$ 81.028.000
Contratos de consultoría y administración delegada
8. 100% 6%
POR OBRAS PUBLICAS
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a
9. personas naturales, y si la persona es "declarante 27 ó superior 4%
663.000
de renta"
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a
10. personas naturales , y si la persona no es 27 ó superior 3,5%
663.000
declarante de renta
Servicios en general (aplicables a no obligados a
11. 4 ó superior 6%
presentar declaración de renta) 98.000
Servicios en general efectuadas por personas
12. jurídicas, sociedades de hecho y naturales 4 ó superior 4%
98.000
retenedores
13. Servicios de transporte de carga 4 ó superior 1%
98.000
Servicios de Transporte de pasajeros Nacional que
14. hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y 27 ó superior 3.5%
663.000
personas naturales agentes retenedores
15. Servicios temporales 4 ó superior 1%
98.000
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6. CONCEPTOS UVT BASE %
Los servicios integrales de salud que involucran
servicios calificados y no calificados, prestados a un
usuario por instituciones prestadoras de salud IPS,
16. 4 ó superior 2%
que comprenden hospitalización, radiología, 98.000
medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios
clínicos
17. Aseo y/o Vigilancia 4 98.000 ó superior 2%
18. Arrendamiento de Bienes Muebles 100% 4%
Arrendamiento de Bienes Raíces que hacen
19. personas jurídicas, sociedades de hecho y personas 27 663.000 ó superior 3.5%
naturales agentes retenedores
20. Loterías, Rifas, Apuestas y similares 48 1.179.000 ó superior 20%
Hoteles , Restaurantes y Hospedajes si el pago lo
21. en forma directa personas jurídicas o sociedades de 4 ó superior 3.5%
98.000
hecho o personas natural agentes retenedor
22. Enajenación de Bienes Raíces 100% 1%
23. Contratos de construcción y urbanización 100% 1%
Compras y otros pagos que sean ingresos
Tributarios para quien los reciba que hacen
24. 27 663.000 ó superior 3.5%
personas jurídicas, sociedades de hecho y
personas naturales agentes retenedores
Compra de bienes y productos Agrícolas o
25. 92 2.259.000 ó superior 1.5%
Pecuarios sin procesamiento industrial
Compra de bienes y productos Agrícolas o
Pecuarios con procesamiento industrial que hacen
26. 27 663.000 ó superior 3.5%
personas jurídicas, sociedades de hecho y
personas naturales agentes retenedores
27. Compra de Café Pergamino o Cereza 160 3.929.000 ó superior 0.5%
28. Compra de Combustible 100% 0.1%
Consultoría en Obras Públicas (Art. 35 Dec.
29. 100% 2%
1522/83)
30. Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Bienes) 27 663.000 ó superior 50% del Iva
Retención en la Fuente del Iva (Servicios
31. 4 98.000 ó superior 50% del Iva
Gravados)
Retención en la Fuente del Iva (aplicable a
32. 10% del Iva
Operaciones con tarjetas débito y crédito ) -
Retención en colocación independiente de juegos
33. 5 123.000 ó superior 3%
de suerte y azar
SANCION MINIMA 10 246.000 ó superior
QUIEN HACE LA RETENCIÓN
1. Personas Jurídicas y otras entidades
2. Notarios
3. Personas Naturales comerciantes y que en el año 2009 tuvieron ingresos o patrimonio bruto superiores a
30.000 UVT x $ 23.763, que equivalen a $ 712.890.000
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7. TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR ICA (MUNICIPIO DE ARMENIA)
CODIGO DESCRIPCION ACTIVIDAD TARIFA * MIL
ACTIVIDAD INDUSTRIAL
101 Producción, transformación y conservación de carne y derivados cárnicos 5.5
102 Transformación y conservación de pescado y sus derivados 5.5
103 Elaboración de alimentos compuestos principalmente de frutas, legumbres y hortalizas 3.5
104 Elaboración de Aceites y grasas de origen vegetal y animal 3.5
105 Elaboración de productos lácteos 3.5
106 Elaboración de productos de molinería 3.5
107 Elaboración de almidones y de productos derivados del almidón 3.5
108 Elaboración de alimentos preparados para animales 3.5
109 Elaboración de productos derivados de panadería (Industria Panificadora) 3.5
110 Elaboración de macarrones, fideos y similares 3.5
111 Elaboración de derivados del café 3.5
112 Fabricación y refinación de azúcar 3.5
113 Fabricación de panela 3.5
114 Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería 3.5
115 Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p 3.4
116 Destilación, rectificación, producción y mezcla de bebidas alcohólicas 7.0
117 Producción de bebidas no alcohólicas, aguas minerales y hielo 4.5
118 Fabricación de productos de tabaco y similares 5.5
119 Fabricación y acabado de productos textiles 3.0
120 Confección de textiles excepto prendas de vestir 3.0
121 Fabricación de tapices y alfombras para pisos 3.0
122 Fabricación de cuerdas, cordeles, cables y redes 3.0
123 Fabricación de otros productos textiles 3.0
124 Fabricación de prendas de vestir 3.0
125 Fabricación de calzado 3.0
126 Fabricación de partes de calzado 4.0
127 Fabricación de bolsos, maletas, maletines y similares 4.0
128 Fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería 4.0
129 Transformación de la madera y fabricación de productos de madera y de corcho, excepto 4.0
muebles
130 Fabricación de papel, cartón y productos de papel y cartón 4.0
131 Edición de libros, folletos, partituras, periódicos, revistas y otras publicaciones 3.5
132 Fabricación de productos de hornos de coque 3.5
133 Fabricación de sustancias y productos químicos 4.0
134 Elaboración de abonos químicos 4.0
135 Fabricación de plásticos 4.0
136 Fabricación de caucho sintético 4.0
137 Fabricación de otros productos químicos (plaguicidas, pinturas, barnices, tintas de 3.5
impresión, masillas, productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales,
productos botánicos, jabones y detergentes, perfumes, y similares).
138 Fabricación de productos de caucho y de plástico (llantas, neumáticos, y otros productos 4.5
de caucho).
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8. 139 Fabricación de productos de plástico 5.0
140 Fabricación de vidrio y de productos de vidrio 4.5
141 Fabricación de productos minerales no metálicos (cerámica, arcilla, cemento, cal, yeso, 3.5
hormigón, piedra)
142 Industrias de hierro y de acero 3.5
143 Industrias básicas de metales preciosos 5.5
144 Industrias básicas de otros metales no ferrosos 3.5
145 Fabricación de productos metálicos para uso estructural, tanques, calderas, depósitos, 3.8
recipientes y similares
146 Fabricación de otros productos elaborados de metal (cuchillería, herramientas de mano y 3.8
artículos de ferretería).
147 Fabricación de maquinaria y equipo (Motores, turbinas, bombas, compresores, grifos, 3.8
válvulas, engranajes, hornos, quemadores, etc.).
148 Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal 3.8
149 Fabricación de herramienta agropecuaria 3.8
150 Fabricación de maquinaria de oficina, contabilidad e informática 4.5
151 Fabricación de maquinaria y aparatos eléctricos n.c.p. 3.8
152 Fabricación de equipos y aparatos de radio, televisión y comunicaciones 3.8
153 Fabricación de instrumentos médicos, ópticos y de precisión y fabricación de relojes 3.5
154 Fabricación de vehículos automotores, remolques, semiremolques y sus accesorios y 3.0
repuestos
155 Fabricación de otros tipos de equipo de transporte 3.0
156 Fabricación de muebles para el hogar, la oficina, el comercio y servicios, colchones y 3.5
somieres.
157 Fabricación de otros muebles n.c.p. 4.0
158 Fabricación de joyas y artículos conexos 5.0
159 Fabricación de instrumentos musicales 4.5
160 Fabricación de artículos deportivos 4.5
161 Fabricación de juegos y juguetes 4.5
162 Otras industrias manufactureras 4.5
163 Generación de energía eléctrica 5.5
164 Producción de Gas 7.0
165 Producción de energía con base en otras fuentes 7.0
166 Industria de la Construcción 3.4
167 Demás actividades industriales no clasificadas previamente. 5.0
ACTIVIDADES DE COMERCIO
201 Comercio de vehículos automotores 10.0
202 Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios para vehículos automotores incluso 7.5
llantas y neumáticos
203 Comercio de combustibles derivados del petróleo 9.5
204 Comercio de otros combustibles, lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos para 7.5
la limpieza de vehículos automotores
205 Comercio de productos agropecuarios, silvícolas y piscícolas 4.0
206 Comercio de flores y plantas 4.0
207 Comercio de materias primas agropecuarias, silvícola y piscícolas 4.0
208 Comercio de frutas, verduras, legumbres 3.5
209 Comercio de leche, productos lácteos y huevos. 3.5
210 Comercio de carnes (incluso aves), productos cárnicos, pescados y productos de mar. 3.9
211 Comercio de productos de confitería 5.0
212 Comercio de bebidas alcohólicas y productos del tabaco 10.0
213 Comercio de otros productos alimenticios y bebidas no alcohólicas 3.9
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9. 214 Comercio de productos farmacéuticos, medicinales y odontológicos; artículos de 5.0
perfumería, cosméticos y de tocador.
215 Comercio de productos textiles 4.5
216 Comercio de prendas de vestir y sus accesorios (incluye artículos de piel) 4.5
217 Comercio de todo tipo de calzado, artículos de cuero y sucedáneos del cuero 4.5
218 Comercio de electrodomésticos 6.5
219 Comercio de muebles para el hogar 5.0
220 Comercio de artículos de ferretería y cerrajería excepto pinturas 5.5
221 Comercio de pinturas y conexos 4.5
222 Comercio de muebles para oficina, maquinaria y equipo de oficina, computadores y 5.5
programas de computador.
223 Comercio de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio 4.5
224 Comercio de equipo fotográfico 5.5
225 Comercio de equipo óptico y de precisión 5.0
226 Comercio de artículos usados 7.5
227 Actividades comerciales realizadas por las compraventas con pacto de retroventa 10.0
228 Comercio a través de casas de venta por correo 3.5
229 Comercio al por menor en puestos móviles 5.5
230 Otros tipos de comercio no realizado en establecimientos 5.5
231 Comercio de materiales de construcción 3.4
232 Comercio de papel y cartón 5.5
233 Comercio de equipos médicos, quirúrgicos, aparatos ortésicos y prótesis 5.5
234 Comercio de productos reciclados 3.5
235 Supermercados y Minimercados 3.8
236 Tiendas y Graneros 3.5
237 Panaderías y Bizcocherías 4.5
238 Ventanillas 10.0
239 Compraventas de Café 5.5
240 Cacharrerías, Misceláneas, Bazares y Adornos 5.0
241 Almacenes de discos, videos y similares 8.0
242 Venta de Energía Eléctrica 10.0
243 Venta de Gas 6.5
244 Comercio de Madera 5.5
245 Comercio de Vidrio 5.5
246 Demás actividades de comercio no clasificadas previamente 10.0
ACTIVIDADES DE SERVICIO
301 Actividades de servicios agropecuarios, de silvicultura y piscicultura 7.0
302 Preparado y teñido de pieles y cueros 7.5
303 Aserrado, acepillado e impregnación de la madera 7.0
304 Actividades de impresión 7.0
305 Arte, diseño y composición; fotomecánica y análogos, encuadernación y otros servicios 7.0
conexos
306 Corte, tallado y acabado de la piedra 7.0
307 Fundición de hierro, de acero y otros metales 7.0
308 Forja, prensado, estampado y laminación de metal, pulvimetalurgia 7.0
309 Reciclaje 7.0
310 Distribución y captación de energía eléctrica (Cargos por uso, Cargos por Conexión) 10.0
311 Captación, depuración y distribución de Agua 10.0
312 Distribución de gas por tuberías 10.0
313 Trabajos de demolición y preparación de terrenos 5.5
314 Acondicionamiento de edificaciones y obras civiles 5.5
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10. 315 Terminación y acabado de edificaciones y obras civiles 5.5
316 Hoteles, Pensiones, Alojamientos, Residencias, Hospedajes, Hostales, Hosterías. 7.5
317 Moteles, Amoblados 10.0
318 Alojamiento en centros vacacionales y zonas de camping 7.5
319 Bares, Cafés, Cantinas, Fuentes de Soda, Tabernas, Discotecas, Fondas, Canchas de Tejo, 10.0
Grilles y similares con venta de licor; Casas de Citas, Casas de Lenocinio, Coreográficos.
320 Restaurantes y autoservicios, Cafeterías, Loncherías y demás establecimientos de 8.5
expendio de comidas
321 Otros expendios de bebidas no alcohólicas 7.0
322 Transporte por vía férrea 8.0
323 Transporte urbano colectivo regular de pasajeros 9.0
324 Transporte intermunicipal colectivo regular de pasajeros 9.0
325 Transporte internacional colectivo regular de pasajeros 8.0
326 Otros tipos de transporte de pasajeros, incluye transporte no regular. 10.0
327 Transporte municipal de carga por carretera 9.0
328 Transporte intermunicipal de carga por carretera 9.0
329 Transporte internacional de carga por carretera 8.0
330 Alquiler de vehículos de carga 10.0
331 Transporte de carga y pasajeros por vía acuática 8.0
332 Transporte de carga y pasajeros por vía aérea 10.0
333 Actividades complementarias del transporte 6.5
334 Agencias de Viaje y Turismo, organizadores de viajes, actividades de asistencia a turistas 6.5
335 Actividades postales y de correo 10.0
336 Servicios de Telecomunicaciones 10.0
337 Agencias de seguros 10.0
338 Inmobiliarias 6.5
339 Alquiler de maquinaria y equipo 6.0
340 Informática y actividades conexas 6.0
341 Investigación y Desarrollo 5.0
342 Actividades de consultoría o asesoría prestadas a través de sociedades regulares o de 5.5
hecho,
343 Actividades de arquitectura e ingeniería, demás profesiones liberales y otras actividades 8.0
técnicas
344 Otras actividades empresariales n.c.p. 6.5
345 Servicio de enseñanza formal y no formal 3.5
346 Actividades No POS de instituciones prestadoras de servicios de Salud 6.0
347 Actividades de servicios sociales 6.0
348 Actividades Veterinarias 7.0
349 Actividades de organizaciones empresariales y de empleadores 6.0
350 Actividades de organizaciones profesionales 6.0
351 Actividades de sindicatos 6.0
352 Actividades de organizaciones religiosas diferentes al culto 5.0
353 Actividades de organizaciones políticas 6.0
354 Exhibición de filmes y videocintas 6.8
355 Actividades de radio y televisión 6.8
356 Actividades teatrales, musicales y artísticas, academias de artes 4.5
357 Actividades de bibliotecas, archivos y museos y otras actividades culturales 4.5
358 Actividades deportivas, de esparcimiento y recreación 8.0
359 Lavado y limpieza de prendas 6.5
360 Peluquería y otros tratamientos de belleza 6.5
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11. 361 Pompas fúnebres y actividades conexas 7.5
362 Casas de empeño o prenderías 10.0
363 Agencias de empleos temporales y similares 8.0
364 Talabarterías y zapaterías 6.5
365 Talleres de mecánica automotriz 6.5
366 Vulcanizadora y montaje de llantas 5.0
367 Parqueaderos 10.0
368 Servitecas y similares 8.5
369 Casas de Cambio 10.0
370 Gimnasios y centros de estética 7.5
371 Empresas de Seguridad y Vigilancia 10.0
372 Agencias de Loterías, Rifas y Afines 10.0
373 Establecimientos y Clubes dedicados a juegos de Azar autorizados por Ecosalud y el 10.0
Municipio
374 Actividades de servicio realizadas por cooperativas 4.0
375 Demás actividades de servicio no clasificadas previamente 10.0
376 Alojamientos rurales 6.0
401 SECTOR FINANCIERO
402 Bancos 5.0
403 Corporaciones Financieras 5.0
404 Corporaciones de Ahorro y Vivienda 3.0
405 Compañías de Seguros de Vida, Seguros Generales y reaseguradoras 5.0
406 Compañías de Financiamiento Comercial 5.0
407 Cooperativas de grado superior de carácter financiero 5.0
408 Otros tipos de intermediación monetaria no clasificados previamente 5.0
409 Almacenes Generales de Depósito 5.0
410 Sociedades de Capitalización 5.0
411 Banco de la República 5.0
412 Arrendamiento Financiero (Leasing) 5.0
413 Compañías Fiduciarias 5.0
414 Sociedades de Capitalización 5.0
415 Actividades de Compra de Cartera (Factoring) 5.0
416 Otros tipos de intermediación financiera no clasificados previamente 5.0
417 Financiación de planes de seguros, pensiones, excepto la seguridad social de afiliación 5.0
obligatoria
418 Seguros y fondos de pensiones y cesantías, excepto la seguridad social de afiliación 5.0
obligatoria
419 Actividades auxiliares de intermediación financiera excepto los seguros y los fondos de 5.0
pensiones y cesantías (Administración de mercados financieros, bolsas de valores, etc.)
420 Demás actividades financieras no clasificadas previamente. 5.0
NOTAS PARA RETEICA
 LA PRACTICAN LOS AGENTES DE RETENCIÓN EN RENTA.
 EL VENDEDOR DEBE SER RESPONSABLE DEL IMPUESTO DE ICA.
 DEPENDE DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA DE QUIEN VENDE.
 CORRESPONDE AL 50% DE LA TARIFA CON QUE ESTÉ GRAVADA L A ACTIVIDAD
ECONÓMICA.
“Formamos ciudadanos profesionales para el mundo”
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12. RETEIVA
TIPO DE EMPRESA RETIENE A: NO RETIENE A:
Régimen Común. Pequeño contribuyente Entidad Estatal
ENTIDAD ESTATAL Régimen Simplificado (Asumido) Gran Contribuyente
Domiciliado en el Exterior
Régimen Común. Pequeño contribuyente Entidad Estatal
GRAN
Régimen Simplificado (Asumido) Gran Contribuyente
CONTRIBUYENTE
Domiciliado en el Exterior
Régimen Simplificado (Asumido) Entidad Estatal
RÉGIMEN COMÚN Domiciliado en el Exterior Gran Contribuyente
Régimen Común. Pequeño contribuyente.
RÉGIMEN
SIMPLIFICADO NO RETIENE NO RETIENE
BIBLIOGRAFIA
 Estatuto Tributario 2010
 Cartilla LEGIS. Retención en la fuente 2010.
“Formamos ciudadanos profesionales para el mundo”
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